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    公司名称:蜜桃社区
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    需要申报的常见税种有哪些?都是怎样计算的?
    需要申报的常见税种有哪些?都是怎样计算的? 代理记账企业一般需要申报增值税,城建税及附加,企业所得税和个人所得税。 1、增值税,企业分为小规模企业和一般纳税人企业,小规模企业税率为3%,每月收入不超过10万元,免交增值税,一般纳税人税率分别为13%,9%和6%。 2、城建税及附加,城建税按照应交增值税金额的1-7%计算缴纳,教育费附加按照应交增值税金额的3%计算缴纳,地方教育附加按照应交增值税金额的2%计算缴纳。 3、企业所得税,实行季度预缴,年度汇算清缴,多退少补。小型微利企业应纳税所得额100万以内企业所得税率5%,100万至300万税率为10%,其他企业所得税税率25%。 4、个人所得税,应发工资扣除免税的社保和公积金及专项附加扣除后,按照对应的税率计算。
    为什么纳税申报前代账会计要与企业确认税金?
    为什么纳税申报前代账会计要与企业确认税金? 税金是企业的一项重要的成本支出,必须按照税务部门的要求准确及时申报缴纳。如果申报错误,可以进行更正申报,如果税金申报多,需要退税,但手续繁杂,如果税金申报少,需要补缴税金,但要缴纳每日万分之五的滞纳金。所以企业要积极配合代账会计对税金进行确认,避免申报错误,影响企业伤捌兰叮比繁R姓嘶е杏凶愎蛔式鹩糜谒拔窬肿远鬯啊
    蜜桃社区官网的 解读
    新税制实施后,居民个人需结合税制变化,对综合所得实行按年计税。为促进纳税人尽快适应新税制要求,遵从税法规定,税务机关改变日常工薪所得扣缴方法,实行累计预扣法,尽可能使人数占比较大的单一工薪纳税人日常预缴税款与年度应纳税款一致,免予办理年度汇算清缴。同时,对有多处收入、年度中间享受扣除不充分等很难在预扣环节精准扣缴税款的,税法规定需办理汇算清缴,具体包括: 一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因:对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的,日常没有合并预扣预缴机制,难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致,需要汇算清缴。 二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得,且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因:上述三项综合所得的收入来源分散,收入不稳定,可能存在多个扣缴义务人,难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致,需要汇算清缴。 三是纳税人在一个纳税年度内,预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。 四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益,如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的,可以申请退税。
    关于不得作为税前扣除的不合规发票整理
    根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定: 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(简称“不合规发票”)不得作为税前扣除凭证。 现将实务中我们纳税人常见的取得或使用不合规发票情形进行汇总,详情请见以下15项情形: 情形一:未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定: 自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。 所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。 情形二:填开内容与实际交易不符的发票 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定: 销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。 情形三:原省级税务机关印制的旧版发票 根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)第六条规定: 新税务机构挂牌后,启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用,由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。 情形四:提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票 根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条规定: 增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。 情形五:提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定: 提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。 此外,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定: 营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。 情形六:销售不动产未按规定要求填开的发票 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项规定: 销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。 情形七:出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项规定: 出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。 情形八:未在增值税发票管理新系统中开具的二手车销售统一发票 根据《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第三条规定: 自2018年4月1日起,二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。 二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用,应当单独开具增值税发票。 情形九:未按规定要求开具的成品油发票 根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)第一条规定: 所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。开具成品油发票时,应遵守以下规则: 1.正确选择商品和服务税收分类编码。 2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。 3.开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。 4.成品油经销企业骋簧唐泛头袼笆辗掷啾嗦氲油品可开具成品油发票的总量,应不大于所
     

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